Cara Sediakan Buku Anda untuk Musim Cukai di Malaysia

Setiap tahun, perkara yang sama berlaku. Musim cukai menjelang, ejen cukai minta rekod anda, dan anda sedar buku anda belum siap. Anda habiskan beberapa minggu berikutnya mencari resit, merekonsiliasi penyata bank, dan menyusun semula rekod yang hilang berbulan bulan.

Artikel ini adalah panduan praktikal untuk menyediakan buku anda sebelum itu berlaku. Sama ada anda pemilik tunggal yang memfailkan Borang B atau Sdn Bhd yang memfailkan Borang C, prinsipnya sama: susun rekod anda sepanjang tahun supaya masa cukai tidak menekan.

Ketahui tarikh akhir anda

Perkara pertama yang perlu diketahui ialah bila penyata cukai anda perlu difailkan. Di Malaysia, tarikh akhir untuk Tahun Taksiran 2025 (difailkan pada 2026) ialah:

Untuk Sdn Bhd, tarikh akhir bergantung pada akhir tahun kewangan anda. Jika FYE anda 31 Disember 2025, Borang C anda perlu difailkan sebelum 31 Ogos 2026 melalui e-Filing. Selepas memfailkan, anda ada 30 hari untuk muat naik dokumen sokongan ke MITRS (Malaysian Income Tax Reporting System).

Apa yang ejen cukai sebenarnya perlukan daripada anda

Bila ejen cukai (atau akauntan) minta anda "sediakan buku," ini maksudnya. Mereka perlukan:

1. Penyata Untung Rugi untuk tahun kewangan. Ini menunjukkan hasil, kos jualan, dan perbelanjaan dipecahkan mengikut kategori.
2. Kunci Kira Kira pada akhir tahun kewangan. Ini menunjukkan aset, liabiliti, dan ekuiti anda.
3. Lejar Am dengan semua transaksi direkod dan dikategorikan. Ini adalah pecahan terperinci di sebalik Untung Rugi dan Kunci Kira Kira.
4. Penyata bank untuk semua akaun bank perniagaan sepanjang tahun. Mereka akan semak silang dengan lejar anda.
5. Dokumen sokongan. Invois, resit, kontrak, nota debit, nota kredit. Ini menyokong setiap nombor dalam buku anda.
6. Senarai aset tetap dengan tarikh pembelian, jumlah, dan pengiraan susut nilai. Ejen cukai perlukan ini untuk mengira elaun modal.
7. Rekod gaji. Butiran gaji, caruman EPF, SOCSO, EIS, dan rekod PCB untuk semua pekerja.
8. Pengiraan cukai tahun sebelumnya dan notis taksiran daripada LHDN.

Jika bookkeeping anda terkini, menghasilkan dokumen ini mudah. Jika tidak, di sinilah kekecohan bermula.

Senarai semak 6 bulan

Jika FYE anda baru lepas (atau akan tiba), ini adalah garis masa praktikal untuk menyediakan semuanya. Saya akan gunakan FYE Disember sebagai contoh kerana ia paling biasa.

Januari hingga Februari: Tutup buku

Dalam dua bulan pertama selepas FYE, fokus anda adalah menutup tahun tersebut. Ini bermakna:

• Merekod sebarang transaksi Disember yang tertinggal
• Merekonsiliasi semua akaun bank sehingga 31 Disember
• Memastikan semua invois pembekal untuk tahun itu direkod, walaupun belum dibayar
• Mengeluarkan Borang EA kepada semua pekerja sebelum 28 Februari

Mac hingga April: Semak dan rekonsiliasi

Ini masa untuk menyemak nombor setahun penuh. Cari:

• Transaksi bank yang belum direkonsiliasi (deposit atau pembayaran yang anda tidak dapat kenal pasti)
• Resit yang hilang yang perlu dijejaki
• Baki antara syarikat yang perlu disahkan (jika anda ada entiti berkaitan)
• Aset tetap yang dibeli, dijual, atau dihapus kira sepanjang tahun

Failkan Borang E (penyata tahunan majikan) sebelum 30 April jika syarikat anda ada pekerja.

Mei hingga Jun: Serah kepada ejen cukai

Pada ketika ini buku anda sepatutnya sudah lengkap. Bungkus semua yang ejen cukai perlukan (senarai di atas) dan hantar kepada mereka. Lebih awal anda serah, lebih banyak masa mereka ada untuk menyediakan pengiraan cukai dan mengenal pasti sebarang isu.

Jika anda tunggu sampai Julai, ejen cukai anda berkemungkinan menguruskan beberapa klien dengan tarikh akhir yang sama dan pemfailan anda mungkin tergesa gesa.

Julai hingga Ogos: Fail dan muat naik ke MITRS

Ejen cukai anda memfailkan Borang C di portal MyTax. Selepas penghantaran, anda (atau mereka) mesti muat naik dokumen sokongan ke MITRS dalam tempoh 30 hari. Untuk syarikat FYE Disember, tarikh akhir MITRS lebih kurang akhir September 2026.

Dokumen yang dimuat naik ke MITRS mesti dalam format PDF dan termasuk penyata kewangan beraudit, pengiraan cukai, dan jadual elaun modal.

Kesilapan paling biasa yang saya jumpa

Selepas bekerja dengan berpuluh puluh Sdn Bhd dan pemilik tunggal di KL, Shah Alam, dan seluruh Malaysia, ini kesilapan yang timbul berulang kali pada musim cukai:

1. Mencampurkan perbelanjaan peribadi dan perniagaan. Jika anda guna akaun bank peribadi untuk transaksi perniagaan, rekonsiliasi menjadi sangat sukar. Ejen cukai anda tidak dapat tahu mana transaksi perbelanjaan perniagaan dan mana yang peribadi. Buka akaun bank perniagaan khusus jika anda belum ada.
2. Resit yang hilang. LHDN memerlukan dokumen sokongan untuk setiap perbelanjaan yang anda tuntut sebagai potongan. "Saya tahu saya bayar tapi saya tak jumpa resit" tidak cukup. Jika tiada bukti, potongan mungkin ditolak.
3. Tidak merekod transaksi sepanjang tahun. Cuba membina semula 12 bulan rekod pada Januari adalah menyakitkan dan mudah silap. Bookkeeping bulanan sentiasa lebih murah dan lebih tepat daripada pembersihan akhir tahun.
4. Terlupa tentang transaksi antara syarikat. Jika anda ada lebih dari satu syarikat, pastikan pinjaman, pembayaran, dan perkhidmatan antara mereka didokumentasikan dan direkod dengan betul.
5. Tidak merekonsiliasi platform penyelesaian. Jika anda terima bayaran melalui Grab, Shopee, Touch 'n Go, atau platform lain, jumlah penyelesaian sering berbeza dari jualan kasar kerana komisen dan yuran. Ini perlu direkonsiliasi secara berasingan.

Bagaimana saya membantu klien saya menyediakan buku

Di IzzBookkeeping, penyediaan musim cukai bukan projek berasingan. Ia sebahagian daripada bookkeeping bulanan yang saya lakukan untuk klien saya. Bila buku anda dikemaskini setiap bulan, tiada kekecohan saat akhir bila musim cukai tiba.

Ini apa yang klien saya dapat bila musim cukai tiba:

• Penyata Untung Rugi dan Kunci Kira Kira yang lengkap sedia diserah kepada ejen cukai
• Akaun bank yang sepenuhnya direkonsiliasi tanpa perbezaan yang tidak dapat dijelaskan
• Resit dan invois yang tersusun yang juruaudit boleh sahkan
• Daftar aset tetap dengan susut nilai terkini
• Lejar Am yang bersih yang boleh dikongsi terus dengan ejen cukai atau juruaudit

Pelan Growth saya (RM450 hingga RM650 sebulan) direka untuk Sdn Bhd yang memerlukan tahap sokongan ini. Ia termasuk laporan bulanan, rekonsiliasi bank, dan semakan suku tahunan untuk mengesan isu sebelum ia menjadi masalah musim cukai.

Soalan lazim