Panduan E-Invois untuk Perniagaan Kecil di Malaysia

Kalau anda menjalankan perniagaan kecil di Malaysia, mesti anda dah dengar pasal e-invois ni. Mungkin akauntan anda yang bagitahu. Mungkin anda nampak di berita. Atau mungkin kawan yang ada Sdn Bhd cerita masa makan tengah hari, dan anda angguk je sambil dalam hati panik sikit.

Saya faham. Masa saya mula baca garis panduan LHDN dulu pun, saya kena baca beberapa kali baru faham betul. Jadi saya tulis panduan ni untuk terangkan e-invois dalam bahasa yang mudah, khas untuk pemilik perniagaan kecil di KL, Shah Alam, dan seluruh Malaysia yang cuma nak tahu: adakah ini memberi kesan kepada saya, dan apa yang saya perlu buat?

Apa itu e-invois?

E-invois ialah sistem di mana perniagaan menghantar invois mereka kepada LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri, pihak berkuasa cukai kita) untuk pengesahan sebelum mengeluarkannya kepada pelanggan. Bukan sekadar cetak invois dan bagi terus, sekarang anda perlu hantar melalui platform kerajaan yang dipanggil MyInvois dulu. LHDN akan semak, cop dengan kod unik, dan kemudian barulah anda boleh kongsi invois yang telah disahkan kepada pelanggan anda.

Anggap sahaja ia macam LHDN menyimpan rekod masa nyata bagi setiap transaksi perniagaan di Malaysia. Tujuannya ialah untuk mengurangkan pengelakan cukai, memudahkan audit, dan membawa lebih ketelusan dalam cara perniagaan melaporkan pendapatan mereka.

Adakah ini memberi kesan kepada perniagaan saya?

Ia bergantung kepada berapa banyak perniagaan anda memperoleh setahun. LHDN melaksanakan e-invois secara berperingkat berdasarkan pendapatan tahunan:

Jika perniagaan anda memperoleh bawah RM1 juta setahun, anda dikecualikan buat masa ini. LHDN mengesahkan perkara ini pada Disember 2025. Rancangan awal untuk memasukkan perniagaan yang memperoleh RM150,000 ke atas telah ditarik balik oleh Kabinet.

Jika perniagaan anda memperoleh antara RM1 juta dan RM5 juta setahun (berdasarkan rekod tahun kewangan 2022 anda), anda berada di bawah Fasa 4. Ini bermakna e-invois telah menjadi wajib untuk anda sejak 1 Januari 2026.

Peraturan RM10,000

Ini satu peraturan yang anda memang tidak boleh abaikan, walaupun dalam tempoh kelonggaran.

Jika mana mana transaksi tunggal bernilai RM10,000 atau lebih, anda mesti keluarkan e-invois individu untuk transaksi tersebut. Anda tidak boleh gabungkan ia ke dalam e-invois gabungan bulanan. Ini terpakai untuk kedua dua transaksi B2B dan B2C.

Contohnya: jika pelanggan membuat satu pesanan bernilai RM12,000, ia memerlukan e-invois tersendiri yang disahkan melalui MyInvois. Tetapi jika pelanggan yang sama membuat lima pesanan berasingan bernilai RM2,500 setiap satu sepanjang bulan, itu boleh digabungkan kerana setiap transaksi individu adalah di bawah RM10,000.

Penalti jika melanggar peraturan ini adalah antara RM200 hingga RM20,000 bagi setiap invois, dengan kemungkinan penjara sehingga 6 bulan di bawah Seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967.

Tempoh kelonggaran

Ini berita baik. Kerajaan faham bahawa perniagaan kecil memerlukan masa untuk menyesuaikan diri. Untuk perniagaan Fasa 4 (RM1 juta hingga RM5 juta), LHDN telah melanjutkan tempoh kelonggaran sehingga 31 Disember 2027. Ini disahkan pada April 2026 di bawah Garis Panduan Khusus e-Invois v4.7 yang dikemaskini.

Semasa tempoh kelonggaran ini, anda boleh:

• Mengeluarkan e-invois gabungan bulanan untuk transaksi bawah RM10,000
• Menggunakan penerangan produk am dan bukannya kod MSIC terperinci
• Mengelakkan penalti untuk kesilapan proses kecil

Penguatkuasaan penalti penuh bermula 1 Januari 2028. Selepas tarikh itu, LHDN akan mengenakan denda bagi ketidakpatuhan.

Tetapi ini bahagian yang penting: tempoh kelonggaran bukan bermakna pengecualian. Anda masih diwajibkan secara sah untuk mendaftar di MyInvois dan mengeluarkan e-invois. Kelonggaran hanya bermakna LHDN tidak akan mengenakan penalti untuk kesilapan kecil semasa anda masih belajar prosesnya.

Bagaimana cara menghantar e-invois?

Ada dua cara untuk menghantar e-invois kepada LHDN:

1. Portal MyInvois (secara manual)
Anda log masuk ke portal MyInvois di laman web LHDN dan masukkan butiran invois secara manual. Ini boleh digunakan jika anda hanya mengeluarkan beberapa invois sebulan, tetapi ia akan menjadi memenatkan dengan cepat.

2. Melalui perisian perakaunan anda (secara automatik)
Kebanyakan perisian perakaunan moden di Malaysia kini bersambung dengan sistem MyInvois melalui API. Apabila anda mencipta invois dalam perisian anda, ia secara automatik menghantar kepada LHDN untuk pengesahan. Ini yang saya syorkan untuk kebanyakan perniagaan.

Perisian yang menyokong e-invois LHDN termasuk SQL Accounting, AutoCount, Bukku, QuickBooks, dan Niagawan. Jika anda sudah menggunakan salah satu daripada ini, semak dengan pembekal perisian anda untuk pastikan modul e-invois telah diaktifkan. Jika anda belum menggunakan sebarang perisian perakaunan lagi, ini masa yang baik untuk mula.

Apa maksudnya untuk simpan kira anda?

E-invois mengubah cara transaksi harian anda direkodkan. Setiap e-invois yang disahkan mendapat pengecam unik dan kod QR daripada LHDN. Ini bermakna buku anda perlu sepadan dengan apa yang LHDN ada dalam fail. Jika ada percanggahan antara rekod bank anda, invois anda, dan apa yang LHDN nampak dalam MyInvois, ia boleh mencetuskan audit.

Di sinilah penyimpan kira membantu. Saya memastikan invois anda, transaksi bank, dan rekod MyInvois semuanya sejajar. Jika ada sesuatu yang tidak sepadan, saya kesan awal dan bukannya menunggu LHDN tandakan semasa musim cukai.

Untuk klien saya yang berada dalam Fasa 4, saya membantu dengan:

• Memastikan perisian perakaunan disediakan untuk e-invois
• Mengenal pasti transaksi mana yang memerlukan e-invois individu (peraturan RM10,000)
• Merekonsiliasi rekod MyInvois dengan penyata bank
• Memastikan semuanya tersusun untuk apabila tempoh kelonggaran tamat

Bagaimana jika perniagaan saya memperoleh bawah RM1 juta?

Anda dikecualikan buat masa ini. Tetapi ada dua perkara yang perlu diingat.

Pertama, jika pendapatan anda melepasi RM1 juta dalam mana mana tahun kewangan, anda perlu mula mengeluarkan e-invois dari 1 Januari pada tahun kedua selepas itu. Contohnya, jika pendapatan anda mencecah RM1 juta pada 2026, anda mesti patuh dari 1 Januari 2028.

Kedua, walaupun anda dikecualikan, adalah baik untuk mula menyimpan rekod yang kemas sekarang. LHDN sedang bergerak ke arah sistem cukai yang sepenuhnya digital, dan mengemas kini simpan kira anda hari ini akan menjimatkan banyak tekanan apabila peraturan akhirnya terpakai kepada anda.

Apa yang anda patut buat minggu ini

Jika anda berada di bawah Fasa 4 (pendapatan tahunan RM1 juta hingga RM5 juta):

1. Daftar di MyInvois jika anda belum buat lagi. Pergi ke mytax.hasil.gov.my dan pastikan perniagaan anda telah didaftarkan untuk e-invois.
2. Semak perisian perakaunan anda. Pastikan ia menyokong API MyInvois. Jika tidak, hubungi pembekal perisian anda atau pertimbangkan untuk beralih kepada yang menyokong.
3. Semak transaksi anda. Lihat rekod jualan anda dan kenal pasti sebarang transaksi berulang melebihi RM10,000. Ini memerlukan e-invois individu bermula sekarang.
4. Bercakap dengan penyimpan kira anda. Jika anda ada, pastikan mereka menguruskan proses e-invois. Jika anda tidak ada, mungkin ini masa yang sesuai untuk dapatkan seorang.

Jika anda memperoleh bawah RM1 juta, anda tidak perlu buat apa apa sekarang. Tetapi mulakan menyimpan resit dan rekod anda dengan tersusun. Ia akan memudahkan hidup anda apabila masanya tiba.

Soalan lazim